Признаков дробления бизнеса

[vk_01 108]

В ближайшее время каток ФНС прокатится по мебельному бизнесу. Всем мебельщика стоит подумать уже сейчас смогут они увернуться от этой проверки. 

Признаки дробления

Признаков дробления бизнеса ФНС в Письме от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ выделяет 17. А именно:

1. Разделение компании на несколько, применяющих спецрежимы.
2. При расширении хозяйственной деятельности в группе компаний, налоговые обязательства не изменились, и даже уменьшились.
3. Совпадение участников, директоров и конечных выгодоприобретателей в группе компаний.
4. Все компании в группе осуществляют один и тот же, или сходный вид экономической деятельности.
5. Новые компании в группе создаются непосредственно перед расширением бизнеса или увеличением персонала.
6. Компании в группе платят друг за друга. По сути, бюджет у них единый.
7. Аффилированность (взаимозависимость) участников, руководства и сотрудников компании.
8. Один и тот же персонал в разных компаниях группы.
9. Одно и то же оборудование, бюджет, кадры на все компании.
10. Одни и те же вывески, адреса, контакты, сайты, помещения, склады.
11. У всех компаний в схеме одни и те же поставщики и покупатели. Либо разные участники схемы являются единственными поставщиками или покупателями друг у друга.
12. Фактически всей группой управляют одни и те же лица.
13. На всю группу одна бухгалтерия, HR, кадры, юротдел, служба продаж и закупок, служба логистики.
14. Одни и те же лица взаимодействуют с госорганами и другими юрлицами.
15. Предельные значения по площади, оборотам, численности персонала, позволяющие применять спецрежимы.
16. Данные бухучеты могут указывать на рентабельность производства и прибыли. С учетом вновь созданных компаний в группе.
17. Поставщики и покупатели в группе распределены с учетом применяемых ими систем налогообложения. НДС-ники к НДС-никам, упрощенщики к упрощенщикам.

Эти доводы налоговики приводят в судах, и особенно стараются строить доказательную базу именно на них. В противном случае, суды могут встать на сторону бизнеса.

Еще один постулат, на который опираются налоговики содержится в статье 54.1 НК. А именно, если у сделки налогоплательщика отсутствует деловая цель, то налоговая выгода, полученная по такой сделке, считается необоснованной. Это относится к пункту 11, где поставщики и покупатели — участники одной группы компании.

[vk_01 108]

Не стоит надеяться, что вас может обойти эта проблема. 

Что будет за дробление бизнеса?

«Будет, будет. Шашлык из тебя будет» — вспоминается фраза из советского мультфильма. Шашлыка, конечно, не обещают, но и предлагаемый букет — не из приятных.

Так, согласно п. 3 ст. 122 НК, компания, уличенная в дроблении, а значит, в необоснованной налоговой экономии, заплатит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. А доначислят ее по полной.

Руководство компании рискует пойти под уголовную ответственность. по статье 199 УК, неуплата налогов. Такая ответственность наступает от 15 млн неуплаченных налогов (или по 5 млн за 3 года), привлечь, кроме генерального директора, могут еще и финансового директора, главного бухгалтера.

Налоговые юристы помогут избежать серьёзных рисков, которые могут возникнуть в результате некорректных действий со стороны бухгалтеров и владельцев бизнеса.

Не стоит забывать и о субсидиарной ответственности, использование которой налоговикам существенно расширили пару лет назад. Контролирующим должника лицом (КДЛ) может быть признаны и его родственники, и друзья, и даже дети. И за счет этих лиц будет взыскиваться недоимка.Причем, эта ответственность может быть и внебанкротной. Если у компании денег на финансирование процедуры нет, налоговики вполне могут подать иск о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности. Но, обычно они это делают, если точно знают, что с них есть что взять.